Tax Strategies & Advisory Insights

2026년 소득세율과 표준공제 연방 소득세율 및 과세구간 2026년 연방 개인소득세율은 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%의 7단계 구조를 유지합니다. 미혼 신고자의 과세소득 기준은 10% 구간이 $12,400 이하, 12%는 $50,400 이하, 22%는 $105,700 이하, 24%는 $201,775 이하, 32%는 $256,225 이하, 35%는 $640,600 이하이며 초과분에는 37%가 적용됩니다. 부부 공동신고 기준은 각 구간의 상한이 $24,800, $100,800, $211,400, $403,550, $512,450, $768,700으로 조정됩니다. 표준공제는 미혼 및 부부 별도 신고 $16,100, 세대주 $24,150, 부부 공동신고 $32,200입니다. 장기 자본이득과 적격 배당은 일반소득과 다른 0%, 15%, 20% 세율을 적용하므로 주식이나 펀드 매각 시 신고 상태와 과세소득을 함께 확인해야 합니다

소규모 기업의 회계 방식 선택 현금주의와 발생주의의 기본 차이 세금 보고에서 현금주의와 발생주의 중 어떤 회계 방식을 선택하는지는 기업의 세금 부담과 자금 흐름에 직접 영향을 줍니다. 현금주의는 실제로 돈을 받은 때 수익을 기록하고 지출한 때 비용을 공제하는 방식이므로, 소규모 사업자가 수입과 지출 시기를 조정할 수 있다는 장점이 있습니다. 반면 발생주의는 현금의 이동과 관계없이 수익이 발생한 때와 비용이 발생한 때를 기록해 사업의 실적을 더 정확하게 보여줍니다. 세법상 소규모 기업은 일정한 요건을 충족하면 현금주의, 간소화된 재고 회계, IRC 섹션 263A 면제, IRC 섹션 163(j) 사업 이자 공제 한도 면제 등을 검토할 수 있습니다. 원문 기준으로 2024년 소규모 기업의 평균 연간 총수입 기준은 직전 3년 동안 $30,000,000 이하이며, 2023년 기준은 $29,000,000 이하입니다. 다만 업종과 기업 구조에 따라 예외가 있으

사업체 폐업과 최종 세금 신고 사업 형태별 신고 서류 사업체 폐업은 영업을 중단하고 열쇠를 반납하는 것으로 끝나지 않습니다. 사업 형태에 맞는 최종 세금 신고서를 제출하고, 자산 매각과 재고 처분, 직원 급여, 계약자 지급액까지 정리해야 폐업 이후의 세무 위험을 줄일 수 있습니다. 개인사업자는 폐업한 연도의 Form 1040에 Schedule C를 첨부해 사업의 최종 수익과 손실을 보고하며, 자영업 세금도 함께 확인해야 합니다. 사업용 자산을 팔았다면 양도 차익이나 손실을 관련 서류에 반영해야 합니다. 파트너십은 Form 1065와 각 파트너의 Schedule K-1에 최종 신고임을 표시하고, 법인은 해산 또는 청산 계획에 따라 Form 966 제출 여부를 검토해야 합니다. C corporation은 Form 1120, S corporation은 Form 1120-S와 주주별 Schedule K-1을 준비합니다. 사업체의 법적 형태와 폐업일을 먼저

상속 자산 수령과 초기 관리 상속 절차와 자산 목록 확인 상속 자산을 관리할 때는 자산의 종류와 규모보다 먼저 언제, 어떤 방식으로 받을 수 있는지를 확인해야 합니다. 상속재산은 현금처럼 한 번에 들어오는 경우도 있지만, 부동산 매각이나 유언 집행, 채무 정산이 끝난 뒤 여러 단계로 나누어 지급될 수 있습니다. 따라서 집행인(executor)과 연락을 유지하면서 상속 절차의 진행 상황, 예상 수령일, 분배될 자산 목록을 문서로 정리하는 것이 좋습니다. 현금, 주식, 채권, 부동산은 각각 유동성·위험·관리 비용이 다르므로 모두 같은 방식으로 다루어서는 안 됩니다. 상속 직후에는 감정적인 결정을 피하고 자산의 소유권, 평가액, 부채와 비용을 먼저 확인해야 합니다. 기존 재산 목록과 비교해 순자산이 실제로 얼마나 늘어나는지 계산하고, 당장 필요한 생활비와 장기 투자금도 구분하면 이후의 재정 계획을 세우기 쉬워집니다. 수령 절차가 끝나기 전까지는 큰 지출

세금보고 서류와 사전 준비 소득 및 공제 자료 확인 매년 신고 시즌 초에 서둘러 신고하기보다 필요한 자료를 빠짐없이 모으는 일이 먼저입니다. W-2, 1099, 1098 등 소득과 세액공제 관련 서류를 확인하고, 회사에서 발급하는 W-2는 통상 정해진 기한 안에 받아야 합니다. 의료비, 교육비, 기부금, 주택 관련 비용처럼 공제나 크레딧을 뒷받침할 영수증도 함께 정리하세요. 주식과 가상자산을 거래했다면 거래 내역과 원가 자료가 필요하며, 금융기관 서류가 늦게 도착할 수 있으므로 모든 자료가 준비된 뒤 신고하는 것이 안전합니다. 이름, 주소, 사회보장번호, 가족 정보와 은행 계좌도 최신 상태인지 확인해야 합니다. 전자 신고(e-filing)는 입력 오류를 줄이고 환급 진행을 빠르게 확인하는 데 도움이 되지만, 제출 전 원본 자료와 숫자를 한 번 더 대조하는 과정이 중요합니다. 신고 전용 폴더를 만들고 서류를 소득·공제·투자 항목별로 구분하면 누락을

결혼과 세금보고 공동 신고와 별도 신고 기준 결혼은 감정과 생활뿐 아니라 연방 세금보고 방식에도 영향을 줍니다. 2026년 신고에서는 연말 현재의 혼인 상태를 기준으로 부부 공동 신고(MFJ) 또는 부부 별도 신고(MFS)를 선택하게 됩니다. 부부 공동 신고의 표준공제는 $32,200으로, 미혼 및 부부 별도 신고의 $16,100보다 두 배입니다. 세율 구간도 공동 신고가 단순히 미혼 구간을 그대로 적용하는 것이 아니라, 10% 상한 $24,800, 12% 상한 $100,800, 22% 상한 $211,400, 24% 상한 $403,550, 32% 상한 $512,450로 설정됩니다. 미혼 신고자의 같은 상한은 각각 $12,400, $50,400, $105,700, $201,775, $256,225입니다. 따라서 32% 이하 구간은 2026년에도 대체로 두 배 구조가 유지되지만, 모든 세금 부담이 자동으로 두 배가 되는 것은 아닙니다. 두 배우자의 소

커뮤니티프로퍼티 적용 주와 재산 구분 공동재산과 개별재산의 차이 커뮤니티프로퍼티는 결혼 후 취득한 소득과 재산을 부부가 공동으로 소유하는 개념입니다. 적용 주에서는 결혼 중 발생한 급여와 사업소득, 공동재산에서 나온 이자·배당·임대소득 등이 일반적으로 커뮤니티 소득으로 분류될 수 있습니다. 해당 주에는 애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 뉴멕시코, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신이 포함됩니다. 반면 결혼 전에 소유한 재산, 결혼 중 별도로 받은 선물이나 상속, 별도 자금으로 취득한 재산은 개별 재산으로 구분될 수 있습니다. 다만 재산을 공동 자금과 섞었거나 주법에 따라 성격을 바꾼 경우에는 판단이 복잡해집니다. 커뮤니티프로퍼티 여부는 단순히 재산이 누구 명의인지가 아니라 부부의 주소지와 주법, 취득 시기와 자금 출처를 함께 살펴 결정해야 합니다. 부부가 재산을 관리할 때는 공동재산과 개별재산을 별도 목록으로 정리하고 관련 계약서와 금

에너지 효율 개선 세액공제 Section 25C 적용 대상 Residential Energy Credits는 주택의 에너지 효율을 높이고 청정에너지 설비를 설치할 때 활용할 수 있는 세금 혜택입니다. 대표적으로 에너지 효율 개선 세액공제인 IRS Section 25C와 주거용 청정 에너지 크레딧인 IRS Section 25D가 있습니다. Section 25C는 기존 주택의 외부 문, 창문과 채광창, 단열 및 공기 차단 시스템, 가정 에너지 감사, 에너지 효율 가전, 바이오매스 스토브와 보일러 등의 비용을 대상으로 합니다. 외부 문과 창문은 Energy Star 인증, 단열은 IECC 기준, 가정 에너지 감사는 공인 감사원 요건을 확인해야 합니다. 에너지 효율 가전은 CEE 인증이 필요할 수 있고, 바이오매스 설비는 75% 이상의 열효율 요건이 적용됩니다. 대상 주택과 제품의 자격을 먼저 확인하고 영수증과 인증자료를 보관하는 것이 중요합니다. 공사

2026년 근로소득세액공제(EIC) 개요와 혜택 저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 필수 세금 혜택 2026년도 근로소득세액공제(Earned Income Credit, EIC)는 저소득 및 중간 소득 근로자와 자영업자를 지원하기 위해 마련된 중요한 연방 세금 혜택입니다. 자격을 갖춘 납세자는 납부할 세금을 줄이거나, 세금을 초과하는 공제액에 대해 상당한 환급금을 받을 수 있어 강력한 절세 효과를 누리게 됩니다.2026년 세법 규정에 따라 물가상승률이 반영되면서 EIC 최대 공제 한도가 상향 조정되었습니다.부양 자녀가 세 명 이상인 가정의 경우 최대 8,231달러까지 환급받을 수 있어 경제적 부담을 크게 덜어줍니다 . 자녀가 두 명일 때는 최대 7,316달러, 한 명일 때는 4,427달러가 제공됩니다 . 또한, 자녀가 없는 근로자라 할지라도 일정 요건을 충족하면 최대 664달러의 세액 공제를 받을 수 있어 폭넓게 혜택이 돌아갑니다 .투자 소득 제한도

요양원 비용 의료비 공제 요건 순수 치료 목적과 숙식 비용의 공제 범위 의료 서비스, 식사, 숙박을 포함한 요양원(Nursing Home) 또는 유사 시설의 비용은 연방 세법상 의료비로서 공제 대상이 될 수 있습니다. 특히 2026년부터는 2017년 세금감면 및 일자리법(TCJA)의 만료로 인해 기본공제액(Standard Deduction)이 절반 가까이 축소될 예정입니다. 이로 인해 과거에는 기본공제를 선택했던 수많은 납세자들이 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택하게 되면서, 개인 총소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 부분에 한해 적용되는 의료비 공제 규정(IRC §213(a))의 실질적인 활용도가 크게 높아질 전망입니다. 공제 가능 여부의 핵심은 해당 입소 목적이 단순한 보호가 아닌 ‘의료 목적’인지 여부에 달려 있습니다. IRS 규정에 따라 납세자 본인이나 배우자, 부양가족이 의학적 치료를 위해 입소했다면 실제 간호 비용뿐

오신석 회계사 · Oklem CPA's tax talk 지금까지 부동산을 팔 때 세금을 이연하는 1031 Exchange, 보유하는 동안 감가상각을 앞당기는 Cost Segregation을 차례로 소개해 드렸습니다. 이번에는 방향을 조금 바꿔, 부동산이 아니더라도 주식이나 사업 매각 등 어떤 자산을 팔아 큰 양도소득이 발생했을 때 활용할 수 있는 전략인 Opportunity Zone(기회 특구) 투자를 말씀드리려 합니다. 특히 지금은 제도가 큰 폭으로 개편되는 전환기라, 타이밍이 무엇보다 중요한 시점입니다. Opportunity Zone이란 무엇인가 Opportunity Zone 투자는 주식, 부동산, 사업체 등 어떤 자산을 매각해 발생한 양도소득을 Qualified Opportunity Fund(QOF)라는 특정 펀드에 재투자하면, 그 양도소득에 대한 세금을 이연받을 수 있는 제도입니다. 1031 Exchange가 부동산끼리의 교환에만 적용되는

오신석 회계사 · Oklem CPA's tax talk 지난 칼럼에서는 부동산을 팔 때 양도소득세를 이연하는 1031 Exchange를 소개해 드렸습니다. 이번에는 반대로, 부동산을 "보유하고 있는 동안" 세금을 줄일 수 있는 대표적인 전략인 Cost Segregation(비용 분리)에 대해 말씀드리려 합니다. 임대 부동산을 보유하고 계신 분들이라면 감가상각을 훨씬 빠르게 인식해 초기 몇 년간의 세금 부담을 크게 줄일 수 있는 방법입니다. Cost Segregation이란 무엇인가 일반적으로 임대 부동산은 주거용 27.5년, 상업용 39년이라는 긴 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. Cost Segregation Study는 건물을 하나의 자산으로 보지 않고 카펫, 조명, 일부 배관, 부지 조경 등 구성요소별로 세분화해, 이 중 상당 부분을 5년·7년·15년이라는 훨씬 짧은 기간에 상각할 수 있는 자산으로 재분류하는 절차입니다. 그 결과, 표준 상각 방식

1031 Exchange: 부동산 투자자를 위한 세금 이연 전략 오신석 회계사 · Oklem CPA's tax talk부동산 투자를 하시는 분들이라면 한 번쯤 "이 건물을 팔면 양도소득세가 얼마나 나올까"라는 고민을 해보셨을 겁니다. 특히 오랫동안 보유해 시세 차익이 크게 난 부동산일수록 매각 시 부담해야 할 세금도 커지기 마련입니다. 이런 경우 활용할 수 있는 대표적인 절세 전략이 바로 1031 Exchange(1031 교환)입니다. 1031 Exchange란 무엇인가 1031 Exchange는 IRC(Internal Revenue Code) Section 1031에 근거한 제도로, 투자용 또는 사업용 부동산을 매각한 뒤 그 대금으로 유사한(like-kind) 다른 부동산을 취득하면 양도소득세를 즉시 내지 않고 이연할 수 있는 전략입니다. 1921년에 도입된 이 조항은 투자자들이 자산을 계속 재투자하도록 장려하기 위해 만들어졌으며, 지금까지도 부

SEP-IRA and Defined Benefit Plan: Tax Saving Strategies for High-Income Earners As the tax season approaches, many high-income earners, especially professionals like doctors, often ask if there are additional ways to save on taxes beyond basic business tax deductions. In such cases, tax-saving strategies like SEP-IRA and the Defined Benefit Plan are excellent options to consider. Both plans not only help you prepare for retirement but also offer significant tax deduction bene

Securing a Tax Benefit with the QBI Deduction Introduction The Qualified Business Income (QBI) deduction is a significant tax benefit available to small business owners and self-employed individuals. Introduced by the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in 2018, this deduction has provided substantial savings for many businesses across the United States. In this article, we'll explore how the QBI deduction works and strategies to maximize this benefit before it potentially expires a

Net Operating Loss (NOL) Deduction and Tax Planning Running a business often involves unexpected challenges, including financial losses. Fortunately, federal tax law offers a way to offset these losses against future taxable income through the Net Operating Loss (NOL) deduction. However, to benefit from this deduction, it's crucial to understand the key conditions and limitations involved. Eligibility for the NOL Deduction The NOL deduction is designed to address tax imbalanc